小规模和一般纳税人的缴税纳税区别

一、小规模：开票税点3%

增值税纳税特点：月15万元（按季纳税45万元）以下免缴增值税，45万以上按3%缴纳（依据国家规定，疫情期间按1%缴纳增值税）

如：开票超过45万，比如46万，则公司就要交46万＊1%的增值税4600元。

二、一般纳税人：开票税点13%

一般纳税人的增值税纳税特点：可以抵扣（一般纳税人，没有季纳税45万以下免交增值税的说法）

如：公司当月开票50万，需拿增值税专用发票作为成本，比如拿到增值税专用发票48万，那么公司这个月要交的增值税是：（50万－48万）＊13%=2600元。如果，公司为一般纳税人，就一定要拿到成本票，如果没成本票的话，一般纳税人要交的税是比小规模多的。

三、企业所得税：5%

纳税方式：小规模和一般纳税人相同

企业所得税＝（收入 - 成本 - 支出）*5%＝利润＊5%，（年利润100万以下2.5%）

如：公司当月开票25万，即公司收入25万，成本票有10万，费用支出有5万（要有发票），那么公司当月要交（25W-10W-5W)＊2.5%=2500元企业所得税。

四、小规模纳税人和一般纳税人都需要缴纳的常见大税种

增值税、企业所得税、附加税、个税

企业所得税：小规模，一般纳税人，都是5%（年利润100万以下2.5%）

附加税：小规模和一般纳税人相同，有增值税的情况下就有附加税，如果增值税为0，附加税也为0

个税：即申报工资收入后，每个员工缴纳的个税。工资5000元人民币以下，免交个税。但仍须按规定每月申报个税

五、每月提供的重要清单

1、发票汇总表和发票明细表（代理记账情况下）

① 从税控盘中导出电子版发票汇总及发票明细表发给财税顾问

② 联系财税顾问远程操作

③ 如果是小规模纳税人，有代开专票，负数发票也要随同发票一并邮寄

2、进项发票和认证清单

① 从供应商购买原材料、商品而获取的发票，品种类、名称要与销售对应上

② 机器设备、办公用固定资产的采购发票

③ 已认证和未认证的发票要分开，仅邮寄已认证的发票，务必提供《认证清单》

3、银行对账单和银行回单

① 每月初至月末的银行对账单（清单）

② 电子对账单请发给财税顾问（代理记账情况下）

③ 每笔业务的交易回单（逐笔），要核对银行对账单，确定是否每笔业务都有回单，如果缺失，需及时银行补单

4、工资表和社保

① 新增员工需提供姓名和身份证号码，如果变动请告知财税顾问

② 税前工资扣除五险一金后超过5000元人民币，需要交纳个人所得税

③ 需确定本月社保是否有变动（减员或增员）

④ 确保公账上有充足的金额和社保费

六、可以入账的发票清单

1、开具的销售（服务）发票（公司收入）

① 开具出去的销售（服务）发票；现金结算的，在发票上铅笔标记“现金”

② 提供发票时，与开票系统核对开票信息、开票数据。核对记账联，以免遗漏

2、电话费

① 公司电话费，需要开具公司名称和税号

3、办公室租金、物业管理费、水电费

① 企业用于经营地址、员工宿舍的房租

4、办公费

① 如办公耗材、纸、文具、电脑等

② 一般单价为5000元人民币以下的归入办公费，超额的归为固定资产

5、差旅费

① 公司人员的客车票、火车票、飞机票、汽车加油费、餐费、住宿票

② 汽车加油票，需要开具公司名称和税号

6、招待费

① 餐饮票、KTV、礼品等

② 业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

7、福利费

① 用于员工的医药费、医护人员工资、医务经费、职工因公负伤赴外地就医的医路费，职工生活困难补助，职工浴室、理发室，幼儿园、托儿所人员的工资费用

② 不能超过工资薪金的总额14%

③ 个人电话费，可以开具员工个人姓名

8、租赁费

用于企业日常租用固定资产、机器设备、办公用品等费用

9、加油费

公司开具用车费用（公司的车或者租车）

10、咨询费

企业用于咨询中介机构，人员等费用

11、交通费

企业用于日常员工市内外出业务的打车、公交、地铁等费用

12、快递费

企业用于日常经营管理中的快递费用

13、广告费业务宣传费

① 企业用于日常广告费用

② 不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

七、不能入账的票据

购物小票；登机牌；手写收据（非正式发票）；白条；企业名称、税号有误的发票；手工涂改、毁损严重无法辨认发票。