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当前位置: 首页 > 常见问题 > 个人所得税电子表格计算公式(个税计算规则)

个人所得税电子表格计算公式(个税计算规则)

一、公式计算规则


应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金(个人缴纳部分) - 专项扣除 - 起征点(5000元)


应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数



二、2021工资个税计算Excel、WPS公式(个税起征点5000)


ROUND(MAX((A30-5000)*0.1*{0.3,1,2,2.5,3,3.5,4.5}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)



三、2021税后工资,反算税前工资 Excel、WPS公式


ROUND(MIN(((A32+{0,210,1410,2660,4410,7160,15160})/(0.1*{0.3,1,2,2.5,3,3.5,4.5}))+5000),2)



四、2021工资个税,反算税前工资 Excel、WPS公式


IF(A34lt;=5000,A34,ROUND(MAX((A34-5000-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160})/(1-5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}))+5000,2))



五、2021劳务报酬(连续性)个税计算公式 Excel、WPS公式


ROUND(MAX((A36*0.8)*0.1*{0.3,1,2,2.5,3,3.5,4.5}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)



六、劳务报酬(连续性)个税反算,个税反推税前 EXCEL、WPS公式


ROUND(MIN(((A38+{0,210,1410,2660,4410,7160,15160})/(0.1*{0.3,1,2,2.5,3,3.5,4.5}))/0.8),2)



七、劳务报酬(连续性)税后反算,税后反推个税 EXCEL、WPS公式


ROUND(MAX((A40-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160})/(1-0.8*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9})),2)



八、劳务报酬(非连续性)含税个税


MAX((B1-IF(B1lt;4000,800,B1*0.2))*10%*{2,3,4}-1000*{0,2,7},0)



九、劳务报酬(非连续性)税后个税


ROUND(IF(B1lt;=800,0,IF(B1lt;=3360,(B1-800)/4,IF(B1lt;=21000,0.16*B1/0.84,IF(B1lt;=49500,(0.24*B1-2000)/0.76,(0.32*B1-7000)/0.68)))),2)



十、年终奖个人所得税 Excel公式计算方法教程


LOOKUP(MAX(0.0001,(A42+MIN(A44-5000,0))/12),{0;3000;12000;25000;35000;55000;80000}+0.0001,MAX(0,(A42+MIN(A44-5000,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-{0;210;1410;2660;4410;7160;15160})



十一、新版Excel个税公式讲解(个税起征点5000,设单元格A1为税前工资,即月收入所在单元格)


(A1-5000)是个税的应纳税所得额,这个不用多解释了吧。


0.1*{0.3,1,2,2.5,3,3.5,4.5}={0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45} 是个税的税率公式。


{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}是各级别的个税扣除额。


(A1-5000)*0.1*{0.3,1,2,2.5,3,3.5,4.5}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160} 是纳税额*各级个税税率-应扣额后的数字,如果税率对应的级别lt;=纳税额时,税率越大税额越大,符合所缴税款和所得相匹配的原理。如果税率对应的级别gt;纳税额时,税率越大税额越小,因为扣减了超额的扣除数,这样保证了,缴税数组里最大的那个一定是最符合相应税率的。


因为存在了纳税额lt;0的情况,即工资不满5000的,为避免出现税额为0,就在(A1-5000)*0.1*{0.3,1,2,2.5,3,3.5,4.5}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}后添了一个“,0”的值 保证计算税额的公式MAX((C5-5000)*0.1*{0.3,1,2,2.5,3,3.5,4.5}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0)必定有个0值,在用MAX求最大时,出现的税额一定是符合税率的,并最小的数是0,不会出现负数。


外套ROUND函数,就是4舍5入到2位小数的意思了。



总结


应纳税额:


=ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)


税后收入:


=A1-ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)


注意:在把公式复制到Excel中时,注意单元格A1的替换,批量计算下拉复制即可。

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